Flux de trésorerie 101: Création d'un tableau des flux de trésorerie |

Voici le troisième volet de notre série «Cash Flow 101», notre guide ultime pour vous aider à comprendre et à gérer le flux de trésorerie de votre entreprise, et à prévenir problèmes de trésorerie futurs. Besoin de rattraper? Vous trouverez des liens vers les versions précédentes de cette série à la fin de l'article.

Cet article fait partie de notre "Business Startup Guide" - une liste de nos articles qui vous permettra de démarrer en un rien de temps!

Afin de s'assurer que leurs entreprises sont toujours en mesure d'accéder à l'argent ils ont besoin de croître, de nombreux propriétaires d'entreprise - ou au moins leurs comptables - produisent des états de flux de trésorerie à des intervalles mensuels, trimestriels, voire annuels.

Alors que les grandes entreprises, comme Google ou Apple, la fin de l'année pour produire ces déclarations (par la loi, toutes les sociétés cotées en bourse sont tenues de les produire), les propriétaires de petites entreprises sont généralement enclins à les préparer plus régulièrement, il n'y a donc pas de surprises supplémentaires.

Plus simplement, les états des flux de trésorerie indiquent très rapidement le montant des revenus d'une entreprise (rentrées) et le montant de ses sorties (sorties). Cette information peut être exploitée pour évaluer la liquidité d'une organisation et pour prédire où une entreprise se tiendra financièrement dans un proche avenir.

Les déclarations de flux de trésorerie sont importantes pour de nombreuses parties prenantes différentes pour de nombreuses raisons différentes. Par exemple, les comptables utilisent les états de flux de trésorerie pour s'assurer que les entreprises peuvent payer leurs factures à temps. Les créanciers peuvent les considérer pour décider si une organisation est bien placée pour rembourser des prêts. Et, avant d'acheter des actions, les investisseurs voudront probablement y jeter un coup d'œil.

Les composantes d'un tableau des flux de trésorerie

D'une manière générale, les flux de trésorerie comprennent trois composantes principales:

1. Activités d'exploitation

Comment votre entreprise gagne-t-elle de l'argent au jour le jour? Les activités d'exploitation de votre organisation comprennent tout ce qui a trait à la façon dont vous générez des revenus.

Plus généralement, les rentrées de fonds sont générées lorsque les clients achètent vos produits ou services; les sorties de fonds se produisent lorsque vous payez des employés, des fournisseurs, des taxes ou des intérêts, entre autres choses.

2. Activités d'investissement

La plupart des transactions liées à la vente ou à l'achat d'immobilisations corporelles ou autres actifs non courants sont incluses dans vos activités d'investissement, tout comme les dépenses liées aux fusions ou aux acquisitions.

Si votre entreprise joue vous devrez également indiquer quand vous achetez ou vendez des titres ici aussi.

3. Activités de financement

Cette section du tableau des flux de trésorerie comprend des informations sur la souscription de prêts pour acheter des biens ou de l'équipement; émettre des actions auprès des employés, du public ou d'autres parties prenantes; distribuer des dividendes, etc.

Il convient de noter que les flux de trésorerie peuvent être affectés par des opérations non monétaires, comme la dépréciation ou les mauvaises créances. De plus, de nombreuses entreprises choisissent d'ajouter des informations supplémentaires sur les transactions importantes n'impliquant pas de liquidités, comme la conversion de dettes en actions ou l'émission d'actions en échange d'actifs.

Flux de trésorerie - qui sont considérés comme l'un des quatre principaux états financiers avec les états des résultats, les bilans et les états des bénéfices non répartis - peuvent être préparés de deux façons: la méthode directe ou la méthode indirecte, qui produisent les mêmes résultats.

Parce que c'est plus facile à faire, la plupart des entreprises

Voir aussi: Calculateur de flux de trésorerie

Établissement d'un tableau des flux de trésorerie: la méthode indirecte

De nombreuses entreprises choisissent de construire leurs états de flux de trésorerie en utilisant la méthode indirecte parce que les chiffres dont ils ont besoin sont facilement recueillis à partir des comptes et des numéros qu'ils ont déjà. Les états des flux de trésorerie générés de cette manière rapprochent le résultat net publié des flux de trésorerie générés par les opérations.

Pour construire un tableau de flux de trésorerie indirect, vous devez d'abord vous concentrer sur les activités d'exploitation. Pour ce faire, déterminez le revenu net et retirez les dépenses autres qu'en espèces (par exemple, dépréciation et amortissement) de ce nombre.

Ensuite, vous devez tenir compte de vos gains et pertes sur les ventes d'actifs effectuées pendant l'intervalle de déclaration pertinent. Vous devez également déclarer les changements apportés aux débiteurs, aux créditeurs et aux stocks, ainsi que toute créance irrécouvrable que vous pourriez décider d'annuler.

Une fois que vous avez déterminé votre encaisse nette fournie par les opérations, vous devez enregistrer vos flux de trésorerie d'investir et de financer des activités. Ces deux sections sont présentées de la même manière sur les états des flux de trésorerie préparés en utilisant les méthodes indirectes et directes en utilisant les critères discutés ci-dessus.

Voir aussi: Le Guide complet pour comprendre les flux de trésorerie

méthode directe

En raison des différences dans les activités d'exploitation, les tableaux de flux de trésorerie préparés selon la méthode directe donnent une vision beaucoup plus claire de la façon dont l'argent circule dans une entreprise.

Plutôt que de partir du résultat net, les flux de trésorerie générés par la méthode directe se concentrent plutôt sur les entrées de trésorerie brutes et les décaissements bruts qui surviennent naturellement au travers des opérations.. Les entreprises qui utilisent la méthode de déclaration directe doivent tenir compte des espèces reçues des comptes des clients; l'argent versé aux employés et aux fournisseurs; paiements d'intérêts; les paiements d'impôt sur le revenu;

Contrairement à la méthode indirecte, lorsque les flux de trésorerie sont générés par la méthode directe, il est beaucoup plus facile de voir où les paiements en espèces ont été effectués et où les paiements en espèces ont été reçus. Mais comme la plupart des rapports comptables n'incluent pas les informations nécessaires à la méthode directe, de nombreuses entreprises choisissent de prendre la route la plus simple et produisent leurs états de flux de trésorerie en utilisant la méthode indirecte.

Lire la suite:

Les meilleures façons de gérer les flux de trésorerie

Besoin de rattraper le retard? Lisez les première et deuxième tranches de la série ici:

Flux de trésorerie 101: Qu'est-ce que les flux de trésorerie?

Flux de trésorerie 101: Comment identifier et résoudre les problèmes de flux de trésorerie