Comment l'IRS prévoit de traquer les comptes offshore secrets

Lors d'une récente assemblée publique dans le Maine, le candidat présidentiel républicain Mitt Romney a été forcé de défendre les millions qu'il détient dans des comptes bancaires offshore.

"Pensez-vous qu'il est patriotique de votre part de ranger votre argent dans les îles Caïmans?" une femme a demandé. Romney a assuré à l'auditoire qu'il ne recevrait aucun avantage fiscal sur ses 8 millions de dollars au minimum, mais peut-être jusqu'à 32 millions de dollars, rangés dans les Caraïbes. Mais Romney a encore d'autres avantages - comme des frais de gestion plus bas et des intérêts étrangers.

Mais ces avantages pourraient ne pas durer éternellement. Le gouvernement fédéral met en place une législation destinée à empêcher les Américains de planquer leur argent à l'étranger. En 2010, l'IRS et le département du Trésor ont adopté une loi appelée FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act). divulguer les identités et les informations sur les comptes des clients américains avec des comptes offshore importants qui, jusqu'à présent, sont restés cachés pendant des décennies. Certaines parties de la législation ne prendra effet pendant quelques années, mais cette année, de nombreux expatriés américains doivent divulguer des informations personnelles sur leurs comptes à l'étranger à l'IRS.

Mais revenons un instant sur ces comptes extraterritoriaux souvent scandalisés, que vous en ayez un, envisagez d'en ouvrir un ou que vous souhaitiez simplement en savoir plus sur eux.

Vue d'ensemble offshore

Un compte offshore est essentiellement un compte que vous ouvrez dans un pays étranger, comme un compte bancaire ou un compte de courtage.

Ils servent beaucoup de fins légitimes. Mais dans les films et dans les nouvelles, les banques offshore sont célèbres parce qu'elles aident les gens à échapper aux taxes. Généralement, l'accord est que les banques étrangères n'ont aucune obligation de déclarer leurs paiements d'intérêts ou autres informations de compte à d'autres autorités fiscales.

Donc, si vous êtes un citoyen américain qui vit dans l'Ohio, et vous décidez d'ouvrir un compte d'épargne dans une banque italienne à Rome, cette banque italienne n'a généralement aucune obligation de dire à l'IRS ou à l'autorité fiscale de tout autre pays ce que ses clients gagnent ou qui sont même ses clients. Et donc quand ces comptes payent des intérêts, par exemple, il est assez facile de supposer que l'IRS ne le saura pas et ne l'imposera donc pas. Cela peut essentiellement devenir une source de revenu libre d'impôt, et il est particulièrement tentant si les taux d'intérêt de la banque ou le rendement du compte sont plus élevés que ce que vous pourriez obtenir aux États-Unis.

Ne vous méprenez pas: les banques divulgent Dans certains pays, les lois sur le secret bancaire sont si strictes (pensez à la Suisse) qu'il faut une ordonnance du tribunal et beaucoup de querelles juridiques pour obtenir des informations sur les clients.

Fonctionnement de FATCA

Retour à FATCA. Vous n'en avez peut-être pas entendu parler, mais votre banque l'a sûrement fait. Le Congrès a promulgué la FATCA en 2010 pour extirper les personnes qui utilisent des comptes bancaires étrangers pour échapper à l'impôt. L'IRS vient de publier des centaines de pages de règlements sur la mise en œuvre de la loi, et ils se concentrent sur l'exigence fondamentale que les institutions financières étrangères (banques, compagnies d'assurance, sociétés immobilières, hedge funds, fonds communs de placement et sociétés de private equity) doivent rapport à l'IRS des informations sur les comptes financiers détenus par les contribuables américains ou par des entités étrangères dans lesquelles les contribuables américains détiennent une participation substantielle.

# - ad_banner_2- # Jusqu'à présent, cinq pays ont accepté de jouer (France, Allemagne, Italie, Espagne et Royaume-Uni), à condition que les États-Unis rendent la pareille en déclarant des informations sur les comptes détenus dans des banques américaines par des citoyens français, allemands, italiens, espagnols ou britanniques.

Jusqu'en 2014, les banques n'auraient qu'à fournir des informations d'identification (nom, adresse, numéro d'identification du contribuable et numéro de compte) et le solde ou la valeur du compte de la banque. les comptes américains. À compter de 2016, cependant, ils devront déclarer leurs revenus. Et d'ici 2017, un rapport transactionnel complet sera requis. Créer des systèmes pour suivre ces nouvelles règles est une entreprise énorme pour les banques (ce qui est, bien sûr, juste ce dont le secteur bancaire a besoin en ce moment, non?).

Mais voici le kicker: si votre banque ne signe pas l'accord et qu'elle se trouve en France, en Allemagne, en Italie, en Espagne ou au Royaume-Uni, l'IRS peut simplement imposer une taxe de 30% sur le revenu que vous gagnez sur votre compte.

Les banques ne sont pas les seules à remplir de nouveaux formulaires. Si vous êtes un citoyen américain et que vous avez un compte étranger dans l'un de ces pays, vous devrez déclarer le compte (pas seulement le revenu, les actifs) à l'IRS ainsi que sur le formulaire 8938. Pour la plupart des contribuables Cela signifie qu'ils devront commencer à remplir le formulaire 8938 avec la prochaine saison fiscale.

Il y a cependant un certain soulagement pour les personnes ayant de petits comptes. Par exemple, si votre compte contient moins de 50 000 $, il est exclu des règles de déclaration FATCA. Et si le compte vaut plus de 1 000 000 $, l'IRS peut maintenant examiner manuellement les enregistrements papier associés à votre compte. (Ces montants d'exclusion doublent pour les contribuables mariés, et ils sont également différents pour les entreprises et les contribuables américains vivant à l'étranger.)

L'IRS peut même interroger le responsable des relations de votre banque étrangère pour confirmer qu'il n'a aucune connaissance que vous êtes une "personne américaine". Les comptes courants de banque, de courtage et de marché monétaire sont inclus, mais certains titres de créance et de capitaux propres émis par des banques et des sociétés de courtage seront exclus.

Quelques points intéressants cependant: Si vous n'avez pas à produire de déclaration de revenus pour l'année d'imposition, vous n'avez pas à produire un formulaire 8938, même si la valeur de vos biens étrangers dépasse le seuil de déclaration. Vous n'avez pas non plus besoin de déclarer des comptes dans des succursales étrangères d'institutions américaines (par exemple, une succursale de la Banque d'Amérique à Rome) ou des succursales américaines d'institutions étrangères (comme un compte à la succursale de New York de Société Générale).

La réponse d'investissement:

L'objectif principal de FATCA est de détecter et de prévenir l'évasion fiscale, et le Trésor s'attend à ce qu'il aide à recueillir 8 milliards de dollars de nouvelles taxes sur 10 ans. Mais la loi pourrait avoir des conséquences inattendues. Une personne ayant la double citoyenneté pourrait être obligée de payer des impôts aux États-Unis même si elle vit, travaille et paie déjà des impôts dans son pays d'origine. Les banques peuvent également devoir coopérer même si elles ne font pas des affaires aux États-Unis. De nombreux critiques affirment que, dans cette optique, FATCA pourrait transformer les banques en extensions de l'IRS, obligeant les banques à payer pour les coûts de l'enquête sur l'évasion fiscale. Les problèmes de confidentialité sont également devenus un problème parce que l'IRS dit qu'il doit voir les soldes des comptes et l'activité du compte plutôt que le nom du titulaire du compte, adresse, numéro d'identification du contribuable et le revenu payé.

Il est trop tôt pour savoir quel sera le succès de la FATCA pour le Trésor, et à quel point les banques et les titulaires de comptes sont embêtés. Mais pour l'instant, si vous avez un compte offshore, vous devriez être prêt à vous conformer à ces nouvelles réglementations.