Nouvelles règles, ancien IRS - À retenir de la saison des déclarations de revenus

Par Richard M. Rosso

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L'American Taxpayer Relief Act of 2012 (ATRA) a créé des problèmes de planification pour les personnes gagnant 200 000 $ ou plus.

Vous aurez besoin de naviguer dans des mines terrestres financières en matière de stratégies d’économie d’impôt. En fonction de vos revenus, vous pourriez être soumis à de nouvelles taxes Medicare sur les salaires et les revenus nets d’investissement, ainsi qu’à des taux d’imposition plus élevés sur les revenus ordinaires, les dividendes et les gains en capital. L'élimination possible des déductions détaillées est un autre obstacle fiscal à traiter maintenant.

Les célibataires qui gagnent plus de 400 000 dollars et les couples mariés déclarant plus de 450 000 dollars seront les plus durement frappés, leur taux d'imposition marginal le plus élevé étant de 39,6%, en hausse par rapport aux 35% enregistrés en 2012. Medicare surtaxe sur le revenu gagné supérieur à 250 000 dollars si le mariage est une union conjointe, 200 000 dollars pour les déclarants célibataires.

Un autre coup dur porté à ce groupe est la hausse de 15% à 20% des taux d’imposition des dividendes à long terme et des dividendes à long terme. En outre, une taxe de 3,8% sur les revenus nets d’investissement de Medicare pourrait amener les taux à 23,8%, soit une augmentation totale de 59% par rapport à 2012.

En outre, l'élimination progressive des déductions détaillées est revenue. Appelée «Limite de Pease», elle réduit le total des déductions détaillées du moindre excédent de revenu de 3% par rapport à certains seuils AGI ou de 80% du montant des déductions détaillées autorisées pour l'année d'imposition. Ceux qui ont un revenu brut ajusté de 250 000 dollars (individuel) ou de 300 000 dollars (couples mariés) déclencheront la réduction. La formule est compliquée et doit être discutée avec un conseiller fiscal qualifié.

Apparemment, ceux qui gagnent 400 000 $ ou plus vont être les plus durement touchés par l'ATRA.

La planification financière est compliquée pour ceux qui gagnent entre 200 000 et 450 000 dollars, car une série d’événements sur le revenu peut entraîner des surtaxes sur investissement ainsi que la suppression progressive des déductions détaillées. Il serait nécessaire de travailler conjointement avec un planificateur financier et un conseiller fiscal compétents pour créer une stratégie susceptible d’atténuer ou de retarder les déclencheurs.

Voici plusieurs idées d'économies d'impôt qui pourraient vous aider en 2014 (et au-delà).

1). Le placement ciblé est plus important que jamais. Surtout pour ceux qui se situent dans la tranche d'imposition marginale la plus élevée et qui subiront une imposition plus importante sur les dividendes, les revenus de placement et les gains en capital.

Les investissements ordinaires générant un revenu, tels que les obligations imposables, les fiducies de placement immobilier et les actions à dividendes à rendement élevé, doivent être détenus dans des comptes à impôt différé tels que les IRA et les comptes de retraite d'entreprise. Pour les personnes gagnant moins de 400 000 dollars, les dividendes resteront à un taux d’imposition de 15%; toutefois, ceux dont le revenu brut ajusté est supérieur à 200 000 dollars (déclarants célibataires) et 250 000 dollars (déclaration conjointe du mariage) peuvent toujours faire face à la taxe de 3,8% de la cotisation Medicare sur le revenu de placement net.

Les fonds communs de placement devraient être examinés pour déterminer leur efficacité fiscale afin de déterminer le placement optimal (comptes imposables versus comptes à imposition différée). Votre partenaire financier devrait pouvoir vous aider à examiner les choix de fonds en matière de rendements ajustés pour l’impôt et d’exposition potentielle aux gains en capital. Les fonds communs de placement dont l'efficacité fiscale est moins favorable devraient être achetés et détenus dans des comptes à l'abri de l'impôt, si possible.

Les obligations municipales et les sociétés en commandite principales restent attrayantes dans les comptes imposables. Les fonds négociés en bourse, moins coûteux et généralement plus fiscalement avantageux que les fonds communs de placement, seraient préférables dans les comptes de courtage imposables.

2) Les rentes et l'assurance vie permanente doivent être envisagées.En règle générale, les rentes permettent le report d’impôt des revenus de placement et / ou des dividendes et des gains en capital, ce qui peut être avantageux pour les personnes ayant un niveau d’imposition élevé cherchant des options d’épargne avantageuses une fois que les contributions au régime de retraite de la société ont été maximisées.

L’assurance vie en espèces ou permanente peut être un facteur plus important dans la mesure où une quantité importante de patrimoine peut être accumulée et à l’abri de la fiscalité. Pour ceux qui ont besoin d’assurance, ATRA a fait de l’assurance vie entière une option plus attrayante pour les personnes appartenant à des tranches d’imposition marginales élevées par rapport à une couverture temporaire.

3) Commencer ou augmenter les cotisations au régime de retraite. Si vous êtes travailleur indépendant et que votre régime de retraite n’a pas commencé, envisagez un SEP-IRA, que j’appelle un «IRA avec des muscles». Pour 2013, un employeur (vous) peut contribuer à votre employé (vous encore) le moindre de 25% de la rémunération brute d'un employé (20% de votre revenu net ajusté provenant d'un travail indépendant) ou de 51 000 $. Vous pouvez contribuer jusqu’à la date limite de production des déclarations fiscales de l’IRS du 15 avril 2014.

Les cotisations SEP pour les travailleurs indépendants sont des déductions «au-dessus de la ligne». Ils sont déduits du revenu brut pour obtenir le revenu brut ajusté et n'ont pas besoin d'être détaillés. Ils sont donc efficaces pour réduire au minimum les impôts marginaux plus élevés et éventuellement la surtaxe de 3,8%.

Pour un impact maximum, envisagez un régime à prestations définies ou un solo 401 (k) si vous êtes un propriétaire d’entreprise avec des flux de trésorerie stables (maintien du financement annuel) ou un propriétaire unique à revenu élevé. Les régimes à prestations définies sont puissants; Les travailleurs indépendants ayant des revenus élevés peuvent les financer avec six chiffres par an (plus de 200 000 $).

Si vous êtes un employé, envisagez d’augmenter vos cotisations au titre du régime de retraite 401k ou de la société. Pour 2014, votre limite de financement annuelle est de 17 500 $.Les personnes âgées de 50 ans et plus peuvent faire une contribution de rattrapage supplémentaire de 5 500 $. Les contributions sont également considérées comme des déductions «au-dessus de la ligne».

4). Option simplifiée pour la déduction au bureau à domicile maintenant disponible. La déduction au bureau à domicile a été un défi à résoudre. La version standard est basée sur le calcul des dépenses au prorata, y compris les intérêts hypothécaires affectés à la partie de votre maison utilisée comme déduction pour bureau à domicile.

La nouvelle option simplifiée offerte par l'IRS (débutée en 2013) peut réduire considérablement la tenue des dossiers. Il limite les déductions à 1 500 dollars, mais le calcul est grandement simplifié: il est basé sur une maison de 5 dollars le pied carré utilisée pour les affaires, jusqu’à 300 pieds carrés.

Rappelez-vous - vous devez utiliser régulièrement une partie de votre maison exclusivement pour des affaires et vous devez montrer que vous utilisez votre maison comme lieu principal de votre entreprise. Voir la publication IRS 587 pour plus de détails.

5) La collecte des pertes fiscales peut être efficace. Si vous êtes assujetti à la taxe de 3,8% de Medicare, qui s'applique au moindre du revenu net d'investissement ou du revenu brut ajusté modifié supérieur à 200 000 USD (déclarants célibataires) ou 250 000 USD (déclaration conjointe du mariage), la récupération des pertes fiscales en vaut la peine. La vente de pertes en capital pour compenser les gains en capital devrait être examinée tout au long de l'année afin de minimiser votre facture d'impôt.

6) Considérons un processus de conversion de Roth «chirurgical». Si vous vous trouvez actuellement dans la tranche d'imposition marginale de 25% et si vous vous attendez à des taux d'imposition marginaux de 28 à 39,6% à l'avenir, cela vaut la peine de formuler un calendrier dans lequel un montant ciblé en dollars est converti d'un IRA traditionnel en un transfert de Roth IRA chaque année. Ce processus peut minimiser l’impact éventuel de l’ajout au revenu brut ajusté modifié, ce qui pourrait déclencher la surtaxe de 3,8% sur le revenu de placement net, car les retraits effectués auprès des Roth IRA sont exempts d’impôt. En outre, le fait de pouvoir exploiter des comptes libres d’impôt peut permettre la mise en place de stratégies de distribution souples et efficaces sur le plan fiscal jusqu’à la retraite. Le mieux est de travailler en étroite collaboration avec votre conseiller fiscal pour déterminer le montant à convertir d’un IRA à convertir chaque année. Vous ne voulez pas que la distribution d’IRA imposable vous place dans une tranche d’imposition supérieure ou augmente vos chances d’éliminer progressivement les déductions détaillées.

7). Envisager des stratégies de distribution «intelligentes pour les retraités». Si vous détenez des IRA, des comptes de retraite d'entreprise, des rentes, des options d'achat d'actions ou des comptes de courtage, il peut s'avérer extrêmement difficile de planifier une stratégie efficace sur le plan fiscal pour recréer le chèque de paie à la retraite, en particulier face à l'ATRA.

Attendre le retrait de l’argent des comptes à imposition différée jusqu’à 70 ans ½ (âge minimum requis pour la distribution) et épuiser d’abord les comptes imposables peut être une erreur coûteuse. En collaborant étroitement avec un planificateur financier et un stratège fiscaux qualifiés, avant et pendant votre retraite, pour créer une méthode de distribution flexible, vous obtiendrez des résultats financiers optimaux sur le plan fiscal.