Réserves pour pertes sur prêts Définition & Exemple |

Qu'est-ce:

Réserves pour pertes sur prêts sont des écritures comptables que les banques effectuent pour couvrir les pertes estimées défaut et non-paiement.

Fonctionnement (exemple):

Supposons que la Banque XYZ a consenti 10 000 000 $ de prêts à diverses entreprises et personnes. Bien que la Banque XYZ travaille très fort pour s'assurer qu'elle ne prête qu'aux personnes qui peuvent rembourser leurs prêts (et les rembourser à temps), inévitablement certaines seront en défaut, d'autres seront à la traîne et d'autres devront être renégociées.

Bank XYZ le sait et estime que 1% de ses prêts, soit 100 000 $, ne reviendront probablement jamais. Cette estimation de 100 000 $ est la réserve pour pertes sur prêts de la Banque XYZ, et elle enregistre cette réserve comme un nombre négatif sur la partie actif de son bilan.

Si et quand la Banque XYZ décide d'annuler tout ou partie d'un prêt, elle retirer le prêt de son solde d'actif et retirer le montant de la radiation de la réserve pour pertes sur prêts. Le montant déduit de la réserve pour pertes sur prêts peut être déductible fiscalement pour la Banque XYZ

Pourquoi cela compte:

Les réserves pour pertes sur prêts sont utiles aux analystes et aux investisseurs car elles indiquent le degré de stabilité des prêts d'une banque. la base est. Il est important de noter que les banques varient quand il s'agit de décider combien d'un prêt à radier et quand, ce qui rend parfois difficiles les comparaisons entre les banques.

Les provisions pour pertes sur prêts sont révisées trimestriellement. Une augmentation du solde est appelée une provision pour pertes sur prêts. Une diminution du solde est appelée une charge nette.

De toute évidence, les pertes sur prêts ne sont pas toujours le résultat de mauvaises décisions de crédit ou de décisions de prêt risquées. Les changements dans les facteurs macroéconomiques, par exemple, peuvent frapper durement les emprunteurs responsables.