Définition et exemple de dépenses en créances irrécouvrables |
Analyse des données financières - Détection des fraudes financières avec des algorithmes avancés
Table des matières:
Description:
Les créances irrécouvrables représentent la portion des créances irrécouvrables pendant une période donnée
Comment ça marche (Exemple):
Supposons que la compagnie XYZ vende 1 000 000 $ de marchandises à 10 clients différents. La société XYZ enregistre 1 000 000 $ de revenus dans son compte de résultat et 1 000 000 $ de créances dans le bilan (nous supposons que les clients ont 60 jours pour payer).
La société XYZ découvre que l'un de ses clients, Big Store, ne se porte pas très bien. Big Store cesse de payer ses factures et ne paie pas la compagnie XYZ pour 100 000 $ de marchandises. L'entreprise n'est pas convaincue que Big Store paiera jamais, alors elle catégorise les 100 000 $ comme une mauvaise créance. La société XYZ ajuste son bilan pour afficher 1 000 000 $ de créances et 100 000 $ de créances irrécouvrables, pour des créances nettes de 900 000 $.
Si la société XYZ ne peut pas recouvrer 100 000 $ (par exemple, liquidation de Big Store)), La société XYZ comptabilisera 100 000 $ dans le compte de résultat comme une créance irrécouvrable et réduira les provisions pour créances douteuses du même montant. Notez que cela diminue le revenu net.
Si l'entreprise est en mesure de recouvrer une partie de ce montant via une procédure de faillite ou en embauchant une société spécialisée dans le recouvrement de créances irrécouvrables, elle pourrait devoir annuler une partie de la créance irrécouvrable
Pourquoi cela compte:
Presque toutes les entreprises comptabilisent une charge de créances irrécouvrables à un moment donné. Invariablement, certains clients ne paieront pas, ce qui explique pourquoi de nombreuses entreprises prévoient leurs dépenses en créances irrécouvrables en fonction des moyennes historiques ou en pourcentage des ventes.
Une analyse approfondie des créances irrécouvrables au fil du temps peut fournir des indications extrêmement précieuses sur la manière dont une entreprise gère efficacement le crédit qu'elle accorde aux clients.
Par exemple, si la réserve de créances irrécouvrables a considérablement augmenté, offrir du crédit à des clients plus à risque, ce qui compromet la fiabilité du revenu net et des flux de trésorerie de la société. D'un autre côté, la société peut compléter la réserve de créances douteuses afin de rendre les choses plus mauvaises qu'elles ne le sont, car cela pourrait améliorer la performance future.
