Définition et exemple de la provision pour créances irrécouvrables |

Description:

Réserve de créances irrécouvrables , également appelée provision pour créances douteuses (ADA) une réduction des comptes débiteurs d'une société. La provision pour créances irrécouvrables correspond au montant des créances que la société ne s'attend pas à percevoir réellement.

Fonctionnement (exemple):

Supposons que la société XYZ vende 1 000 000 $ de biens à 10 clients différents. La société XYZ enregistre 1 000 000 $ de revenus dans son compte de résultat et 1 000 000 $ de créances dans le bilan (nous supposons que les clients ont 60 jours pour payer).

La société XYZ découvre que l'un de ses clients, Big Store, ne se porte pas très bien. Big Store cesse de payer ses factures et ne paie pas la compagnie XYZ pour 100 000 $ de marchandises. L'entreprise n'est pas convaincue que Big Store paiera jamais, alors elle catégorise les 100 000 $ comme une mauvaise créance. La société XYZ ajuste son bilan pour afficher 1 000 000 $ de créances et 100 000 $ de créances irrécouvrables, pour des créances nettes de 900 000 $.

Notez que le compte de provisions pour créances irrécouvrables ne concerne que les créances de la société XYZ. Si la société XYZ ne peut pas recouvrer les 100 000 $ (par exemple, si Big Store est liquidée), la société XYZ comptabilisera 100 000 $ dans le compte de résultat comme une créance irrécouvrable et réduira les provisions pour créances douteuses du même montant. La société XYZ détermine qu'une créance irrécouvrable est une question de jugement et de négociation. Dans le monde réel, les entreprises peuvent ne pas analyser la recouvrabilité de chaque compte unique lors de la détermination du montant à enregistrer dans leur réserve de créances irrécouvrables. Au lieu de cela, ils peuvent simplement utiliser un pourcentage des ventes ou des comptes débiteurs, ou ils peuvent utiliser un pourcentage de tendance historique.

Pourquoi ça compte:

Presque chaque entreprise enregistre une

réserve de créances irrécouvrables les clients ne paieront pas. Cependant, les changements dans les réserves de créances irrécouvrables peuvent indiquer d'autres tendances dans une entreprise. Une analyse approfondie des provisions pour créances irrécouvrables au fil du temps peut fournir des indications extrêmement précieuses sur la façon dont une entreprise gère efficacement le crédit qu'elle accorde aux clients. Par exemple, si la réserve augmente considérablement, l'entreprise peut offrir des crédits aux clients plus risqués., ce qui compromet la fiabilité des flux de trésorerie de la société. D'un autre côté, l'entreprise peut remplir la réserve afin de rendre les choses plus mauvaises qu'elles ne le sont, car cela pourrait améliorer la performance future.