Comment les partenariats sont taxés |

Pour de nombreuses petites entreprises, payer de l'impôt sur le revenu, c'est lutter pour maîtriser les règles de comptabilité en partie double et de retenue d'impôt des employés tout en essayant de déduire toutes les déductions possibles. Pour les partenariats, payer des impôts implique également de comprendre des termes difficiles comme «part distributive», «allocation spéciale» et «effet économique substantiel». Ici, nous expliquons les bases de la taxation des partenariats.

Comment le revenu de la société est taxé

Généralement, l'IRS ne considère pas les partenariats à séparer de leurs propriétaires à des fins fiscales; ils sont plutôt considérés comme des entités fiscales «pass-through». Cela signifie que tous les profits et les pertes de la société «passent» par l'entreprise aux partenaires, qui paient des impôts sur leur part des bénéfices (ou déduisent leur part des pertes) sur leurs déclarations de revenus individuelles.

Les déclarations de revenus

Même si la société elle-même ne paie pas d'impôt sur le revenu, elle doit déposer le formulaire 1065 auprès de l'IRS. Ce formulaire est un retour d'information les examens IRS pour déterminer si les partenaires déclarent leur revenu correctement. Le partenariat doit également fournir une «annexe K-1» à l'IRS et à chaque partenaire, qui répartit la part de chaque partenaire dans les profits et les pertes de l'entreprise. À son tour, chaque partenaire déclare ces renseignements sur les profits et les pertes sur son formulaire 1040, avec l'annexe E ci-jointe.

Estimer et payer les impôts

Parce qu'il n'y a pas d'employeur pour calculer et retenir l'impôt sur le revenu, chaque partenaire doit mettre de côté suffisamment d'argent pour payer des impôts sur sa part des bénéfices annuels. Les partenaires doivent estimer le montant de l'impôt qu'ils doivent payer pour l'année et effectuer des paiements à l'IRS (et généralement à l'organisme d'État approprié) chaque trimestre - en avril, juillet, octobre et janvier.

Les bénéfices sont imposés eux ou pas

L'IRS exige de chaque partenaire de payer des impôts sur sa «part distributive». C'est la partie des bénéfices auxquels le partenaire a droit en vertu d'un accord de partenariat - ou en vertu de la loi de l'Etat si les partenaires ne t faire un accord. L'IRS traite chaque partenaire comme s'il recevait sa part distributive chaque année. Cela signifie que vous devez payer des impôts sur votre part des bénéfices de la société - le total des ventes moins les dépenses - indépendamment du montant que vous retirez de l'entreprise.

La règle IRS sur les actions distributives besoin de laisser des bénéfices dans le partenariat - par exemple, pour couvrir les dépenses futures ou développer l'entreprise - chaque partenaire est responsable de l'impôt sur le revenu de sa part légitime de cet argent. (Si votre entreprise a régulièrement besoin de conserver des bénéfices, vous devriez envisager de l'incorporer - les sociétés offrent un certain soulagement de cette morsure fiscale.Pour en savoir plus, voir «Intégrer votre entreprise peut réduire votre facture fiscale» ci-dessous.)

Établir les partenaires «parts de distribution

À moins que les partenaires commerciaux ne concluent un accord de partenariat écrit stipulant le contraire, la loi de l'État répartit généralement les bénéfices et les pertes entre les associés en fonction de leur pourcentage d'intérêt dans l'entreprise. Cette allocation détermine la part distributive de chaque partenaire. Par exemple, si André détient 60% d'un partenariat, et Jenya possède l'autre 40%, Andre aura droit à 60% des profits et pertes de la société, et Jenya aura droit à 40%. (En outre, la législation de l'État suppose que l'intérêt de chaque partenaire dans l'entreprise est proportionnel à la valeur de sa contribution initiale au partenariat.)

Si vous souhaitez répartir les bénéfices et les pertes d'une manière qui n'est pas proportionnelle aux intérêts en pourcentage des partenaires dans l'entreprise, cela s'appelle une «allocation spéciale» et vous devez suivre attentivement les règles de l'IRS. Si vous êtes activement impliqué dans la gestion d'un partenariat, en plus de l'impôt sur le revenu, l'IRS vous oblige à payer des impôts «auto-emploi» sur tous les bénéfices de partenariat qui vous sont alloués. Les taxes sur le travail indépendant consistent en des cotisations aux systèmes de sécurité sociale et d'assurance-maladie, semblables à celles que les employés doivent payer.

Il existe des différences entre les cotisations que les employés réguliers font et les contributions que les partenaires doivent verser. Tout d'abord, parce qu'aucun employeur ne retient ces taxes des chèques de paie des partenaires, les partenaires doivent les payer avec leurs impôts sur le revenu réguliers. En outre, les partenaires doivent payer deux fois plus que les employés réguliers, car les employeurs versent des cotisations égales aux employés.

Le taux d'imposition des travailleurs indépendants pour 2002 était de 15,3% des 84 900 premiers dollars et de 2,9% des 84 900 $. Vous devrez rechercher les taux de l'année en cours. Les partenaires déclarent leurs impôts sur le travail indépendant sur l'annexe SE, qu'ils soumettent chaque année avec leurs déclarations d'impôt sur le revenu 1040.

Dépenses et déductions

Vous demandez peut-être, après avoir payé vos impôts, du revenu d'entreprise - même si vous ne le retirez pas de votre entreprise - comment vous allez survivre! Heureusement, vous n'avez pas à payer de taxes sur à peu près tout l'argent que votre entreprise dépense pour gagner de l'argent.

Vous et vos partenaires pouvez déduire vos dépenses professionnelles légitimes du revenu de votre entreprise, ce qui réduira considérablement vos profits. rapport à l'IRS. Les dépenses déductibles comprennent les frais de démarrage, les dépenses d'exploitation et les dépenses en produits et en publicité, ainsi que les frais de repas, de voyage et de représentation liés aux affaires.

Obtenez l'aide d'un expert

pas seul. Une bonne façon d'apprendre les bases est de lire

Tax Savvy for Small Business , par l'avocat fiscal Fred Daily (Nolo). Ensuite, prévoyez d'obtenir l'aide dont vous avez besoin auprès d'un conseiller fiscal spécialisé en fiscalité de partenariat - pour vous assurer de respecter les règles fiscales complexes qui s'appliquent à votre entreprise et rester du bon côté de l'IRS. Intégrer votre entreprise peut réduire votre facture d'impôt Contrairement à une société de personnes, une société est une entité distincte de ses propriétaires et paie ses propres impôts sur tous les bénéfices des sociétés laissés dans l'entreprise. Les propriétaires de sociétés paient des impôts seulement sur l'argent qu'ils reçoivent en compensation des services (salaires et primes) ou en dividendes.

Bien que de nombreuses petites entreprises préfèrent ne pas produire une déclaration de revenus des sociétés plus complexe, l'incorporation peut offrir un avantage fiscal aux propriétaires. sur la fiscalité de «passage» d'un partenariat. Cela est particulièrement vrai pour les entreprises qui prévoient de conserver leurs bénéfices d'année en année.

Si vous avez besoin de conserver des bénéfices (appelés «bénéfices non répartis») dans votre entreprise, vous pouvez bénéficier de taux d'imposition des sociétés moins élevés. pour les premiers 75 000 $ de profits par année. Par exemple, si votre détaillant a besoin de faire des stocks coûteux, vous pourriez décider de laisser 30 000 $ dans votre entreprise à la fin de l'année. Si vous opérez en tant que société de personnes, ces bénéfices conservés seront probablement imposés à votre taux d'imposition marginal, qui est probablement supérieur à 27%. Mais si vous incorporez, ces 30 000 $ seront imposés à un taux inférieur de 15%. Pour vous faire une meilleure idée de la façon dont vous devriez incorporer pour réduire les impôts, voyez Comment les sociétés sont imposées.