Taxation des propriétaires uniques |

En tant que propriétaire unique, vous devez le revenu ou les pertes d'entreprise dans votre déclaration de revenus personnelle; l'entreprise elle-même n'est pas imposée séparément. (L'IRS appelle cette taxation «pass-through», parce que les bénéfices des entreprises passent par l'entreprise pour être imposés sur votre déclaration de revenus personnelle.)

Voici un bref aperçu de comment déposer et payer les impôts en tant que propriétaire unique - et

Dépôt d'une déclaration de revenus

La seule différence entre déclarer un revenu de votre entreprise individuelle et déclarer un salaire d'un emploi est que vous devez indiquer les informations sur les profits ou les pertes de votre entreprise. sur l'annexe C (Bénéfice ou perte d'une entreprise), que vous soumettrez à l'IRS avec le formulaire 1040.

Vous serez imposé sur tous les bénéfices de l'entreprise - c'est le total des ventes moins les dépenses - indépendamment de combien d'argent vous vous retirez réellement de l'entreprise. En d'autres termes, même si vous laissez de l'argent dans le compte bancaire de la société à la fin de l'année - par exemple, pour couvrir les dépenses futures ou agrandir l'entreprise - vous devez payer des impôts sur cet argent.

Vous pouvez déduire vos dépenses professionnelles de la même manière que tout autre type d'entreprise. Vous pouvez déduire tout montant que vous dépensez pour votre profit, y compris les frais de démarrage, les frais d'exploitation et les coûts des produits et de la publicité, ainsi que les frais de repas, de voyage et de représentation liés aux affaires. Mais vous devrez conserver des dossiers précis pour votre entreprise qui sont clairement distincts de vos dépenses personnelles. Une bonne approche consiste à garder des chéquiers séparés pour vos dépenses professionnelles et personnelles - et à payer toutes vos dépenses d'entreprise sur le compte chèque d'affaires.

Estimations fiscales

Parce que vous n'avez pas d'employeur pour retenir vos impôts de votre salaire, c'est votre travail de mettre de côté assez d'argent pour payer des impôts sur tout revenu d'entreprise que vous apportez dans l'année. Pour ce faire, vous devez estimer combien d'impôt vous devrez à la fin de chaque année et faire des paiements d'impôt estimés trimestriels à l'IRS et, si nécessaire, à votre agence fiscale de l'Etat.

Impôt sur le travail indépendant

Les propriétaires uniques doivent verser des contributions aux systèmes de sécurité sociale et d'assurance-maladie; pris ensemble, ces contributions sont appelées «impôts sur le travail indépendant». Les taxes sur le travail indépendant sont équivalentes à la taxe sur la masse salariale pour les employés d'une entreprise. Mais si les employés réguliers cotisent à ces deux programmes en déduisant leur salaire, les propriétaires uniques doivent verser leurs cotisations lorsqu'ils paient leurs autres impôts.

Une autre différence importante entre les employés et les propriétaires uniques est que les employés ne doivent payer que la moitié. dans ces programmes parce que leurs contributions sont égalées par leurs employeurs.

Le taux de l'impôt sur le travail indépendant pour 2002 était de 15,3% du premier revenu de 84 900 $ et de 2,9% de tout ce qui dépasse 84 900 $. Vous aurez besoin de rechercher le taux des années en cours. Les impôts sur le travail indépendant sont déclarés à l'annexe SE, qu'un propriétaire unique soumet chaque année avec sa déclaration de revenus 1040 et l'annexe C.

La constitution de votre entreprise peut réduire votre facture d'impôt

Contrairement à une entreprise individuelle, une entité distincte de ses propriétaires aux fins de l'impôt sur le revenu. Les propriétaires de sociétés ne paient pas d'impôt sur l'argent gagné par la société à moins qu'ils ne reçoivent l'argent en compensation de services (salaires et primes) ou de dividendes. La société elle-même paie des impôts sur tous les bénéfices laissés dans l'entreprise.

Bien que plus complexe, l'impôt sur les sociétés peut offrir des avantages fiscaux aux propriétaires d'entreprise. Les propriétaires de sociétés qui ont besoin ou qui veulent laisser des bénéfices dans l'entreprise peuvent bénéficier de taux d'imposition des sociétés moins élevés, du moins pour les premiers 75 000 $ de bénéfices. Par exemple, si votre société de conception Web veut constituer une réserve pour acheter de nouveaux équipements ou si votre petite entreprise de fabrication d'étiquettes doit accumuler des stocks précieux à mesure qu'elle se développe, vous pouvez choisir de laisser de l'argent dans l'entreprise - disons 50 000 $. Si vous opérez en tant que propriétaire unique, ces bénéfices «conservés» seraient imposés à votre taux marginal d'imposition, qui est probablement supérieur à 27%. Mais si vous incorporez, ces 50 000 $ seraient imposés au taux le plus bas de 15%.

Pour en savoir plus sur la façon dont l'incorporation peut réduire votre facture d'impôt, consultez la section Taxation des sociétés.