Exclusion Définition & Exemple |

Qu'est-ce:

Un avertissement qualifié est un refus formel d'accepter un intérêt dans un bien légué volonté ou un document similaire. Fonctionnement (exemple):

L'article 2518 de l'Internal Revenue Code permet au bénéficiaire d'une succession ou d'une fiducie de faire une mise en garde qualifiée de sorte que, aux fins de l'impôt, le bénéficiaire n'a jamais En règle générale, une personne peut rédiger un testament dans lequel elle laisse sa succession à un survivant, et cette dernière peut contenir une clause spéciale stipulant que si le survivant fait une renonciation à la succession, la propriété refusée passera dans une fiducie pour le bénéfice du survivant. Lorsqu'elle est appliquée correctement, une clause de non-responsabilité peut aider la propriété à passer aux bénéficiaires subsidiaires sans aucune conséquence fiscale pour la personne qui renonce à la propriété.

Une clause de non-responsabilité doit remplir les conditions suivantes:

doit être reçu par le propriétaire (ou le représentant légal du propriétaire) dans les neuf mois de la date du transfert ou par le 21ème anniversaire du cessionnaire.

Le cessionnaire n'a pas encore accepté un intérêt dans la propriété. la propriété doit être transférée à quelqu'un d'autre que la personne qui fait la mise en garde qualifiée.

1. La personne qui nie la propriété ne peut pas indiquer comment la garantie est distribuée; l'intérêt refusé doit plutôt être transféré selon les instructions du cédant. De plus, il est possible de renoncer à une partie de la propriété si elle est divisible en portions. Toutefois, une personne ne peut pas renoncer à la propriété afin de se qualifier pour Medicaid.
2. Pourquoi ça compte:
3. avertissements qualifiés
4. offrent une flexibilité dans la planification successorale en offrant essentiellement un moyen de modifier les dispositions d'un testament pour obtenir plus favorable les conséquences fiscales et / ou pour s'assurer que la propriété passe aux bénéficiaires subsidiaires dans le cas où le principal bénéficiaire est décédé ou choisit de ne pas accepter les biens. Un exécuteur testamentaire ou un fiduciaire peut également renoncer à des biens afin de s'assurer qu'une autre succession est imposée au taux le plus bas possible.