Laver la vente Définition & Exemple |

Qu'est-ce:

Une Laver se produit quand un investisseur vend un titre à perte, mais

Fonctionnement (exemple):

Supposons qu'un investisseur possède 100 actions de XYZ Company et vend ces actions le 1er mai pour une perte de 1 000 $. Ensuite, l'investisseur achète 100 nouvelles actions de XYZ Company le 5 mai et vend ces actions pour un gain de 2 000 $

Dans cette situation, l'investisseur pourrait tenter de demander une déduction fiscale pour la perte initiale de 1 000 $. La déduction compenserait une partie de l'impôt dû sur le gain subséquent de 2 000 $, ce qui signifie que l'investisseur paierait moins d'impôt sur le gain même si sa position dans l'action n'a jamais changé de façon importante. Cependant, parce que l'investisseur a acheté la deuxième série d'actions dans les 30 jours de la vente de la première série d'actions, l'IRS imposera l'investisseur sur le plein bénéfice de 2000 $ de la deuxième transaction.

Les règles de l'IRS sur les ventes de lavage à des titres très similaires, ce qui signifie que les opérations portant sur des options, des bons de souscription, certains types d'actions privilégiées et des ventes à découvert sur la garantie en question dans la période de trente jours peuvent être considérées comme des ventes de lavage. Les règles s'appliquent également au conjoint d'un contribuable, ce qui signifie qu'une vente génératrice de pertes par l'un et l'achat subséquent par l'autre peuvent être considérés comme une vente de lavage, tout comme les accords entre amis pour racheter des titres entre eux. En outre, l'IRS n'exige pas que le même nombre de titres similaires soit négocié dans chaque partie de la transaction pour être considéré comme une vente de lavage.

Lorsqu'une vente de lavage a lieu, l'investisseur doit ajouter la perte à la vente. base de la plus récente achète des titres essentiellement similaires. Cet ajout augmente la base de coût des titres achetés et réduit par conséquent la taille de tout gain imposable futur. Ainsi, l'investisseur reçoit encore un crédit pour ces pertes, mais à une date ultérieure.

La fenêtre de vente s'étend sur 61 jours: 30 jours avant la vente, le jour de la vente et 30 jours après la vente.

Pourquoi ça compte:

Réclamer des déductions fiscales pour les pertes résultant des ventes de lavage est illégal. Bien que les pertes de placement soient généralement déductibles d'impôt, vendre des titres à perte afin d'obtenir un avantage fiscal et ensuite racheter l'action immédiatement permet aux fraudeurs de créer des déductions fiscales synthétiques sans vraiment changer leur position dans un titre. Ainsi, la loi de 1984 sur la réforme fiscale permet à l'IRS d'interdire aux contribuables de déduire des pertes sur la vente d'un investissement si le contribuable achète le même titre 30 jours avant ou après la vente.

La Commodity Exchange Act a des interdictions similaires en ce qui concerne les ventes de produits de lavage et les ventes de produits de lavage contreviennent également à l'article 9 (a) (1) (A) et à la règle 10b-5 des Exchange Act de 1934. L'objectif de ces règles est d'empêcher les complots de gonfler artificiellement le prix d'un titre en engageant des ventes de lavage, ce qui augmente le volume de négociation perçu d'un titre et induit ainsi des transactions légitimes par d'autres investisseurs.: Comment éviter un audit IRS]